现代企业财务管理中的税收筹划问题探讨
【摘要】企业财务管理中的税收筹划是现代企业价值管理的重要组成部分，税收筹划对企业合理安排相关经营活动，合理配置有效资源，实现企业效益最大化等有着重要的意义，基于以上，本文简要介绍了税收筹划对财务管理的意义，并探讨了现代企业财务管理中税收筹划出现的问题与解决对策。
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【关键词】企业财务管理 税收筹划 问题与对策
前言：税收筹划主要指的是纳税人在不妨碍企业正常经营活动的前提下，借助相关方法和技术对企业的经营、投资等活动进行安排，以达到延缓或减轻企业税负的目的，实现企业价值的最大化的一种财务管理活动，由此可见，作为财务管理中的重要工作，税收筹划是实现企业财务管理目标的重要途径，其对企业的发展至关重要。
一、现代企业财务管理中税收筹划的意义
（一）提高企业市场竞争力
在我国加入世贸组织之后，与世贸组织各个成员国之间的贸易关税大大降低，市场之间区域的划分不再明显，行业竞争逐渐加剧，一些跨国企业以及国外企业的税收筹划在经历多年的发展后已经比较成熟。税收筹划能够通过科学的方法和方式以及经验和技能有效降低企业税收压力，对减少企业运营成本方面有着积极的意义，使得企业在激烈的行业市场竞争中保持着较高的竞争力。
（二）影响企业生产经营活动
在企业销售业绩增加以及规模不断扩大的同时也会不可避免的出现一些税收问题，不合理的税收筹划很可能导致企业违法国家规定的相关税法，同时还会对企业的生产经营活动造成影响，企业财务管理人员进行合理税收筹划有助于企业在日常生产经营活动中制定正确的战略目标和合理的内部决策，这对企业生产经营活动有着重要的指导意义[1]。
（三）减轻企业税收负担
①现代企业价内税的税收筹划能够有效减轻企业的税收负担，对企业当期利润的提升有着重要意义；②现代企业在税收筹划过程中可以利用所得税中的一些优惠*策，这样就能够增加企业在税后分配利润，实现企业价值的最大化；③价外税通常是不进入利润列表中的，但价外税收筹划能够减少企业的增值税，从而增加企业的现今流量，使企业的评估价值得到了提升。
（四）规避税务风险
在当前的市场经济条件下，企业面临的税务风险较多，规避财务风险是企业财务管理工作中的一个重要任务，作为企业财务管理工作中的重要组成部分，税收筹划对企业规避税务风险有着积极的作用。
二、现代企业财务管理中税收筹划存在的问题
（一）现代企业税收筹划意识相对薄弱
现代企业税收筹划在我国发展的较晚，我国企业、税收机构以及社会的纳税意识相较于发达国家还存在较大的距离，我国大部分企业对于税收筹划以及税收筹划的意义没有一个正确的认识，这就使得一些企业对税收筹划不够重视，税收筹划的意识比较薄弱，从而会对现代企业的财务管理造成一定的影响。
（二）税收筹划的成本过高
税后筹划成本过高问题主要体现在两个方面：①机会成本高：当前我国关于纳税的法律法规还存在不完善的地方，有些企业仍然能够钻法律的空子进行一些违法行为，违法违规行为的利润高，成本低，在进行机会成本的筹划之后，企业很可能更加倾向于选择违法行为；②直接成本高：企业是以盈利为目的的，其任何的经济活动都要求其收益大于成本，只有收益大于成本之后，企业才开始进行税收筹划，而在税收筹划的过程中，所产生的时间成本、风险成本、货币成本等都会一定程度上降低企业税收筹划的利润。
（三）税收筹划环境不稳定
我国正处于计划经济向市场经济逐步过渡的阶段，经济转型的过程中，我国先关税收的法律法规建设也在不断地变化，而纳税人在进行税收筹划的过程中是按照法律法规进行的，一旦*策以及相关税收法律法规出现变化，则会对纳税人的税收筹划造成影响，很可能会导致企业的价值降低，由此可见，税收筹划环境的不稳定，大大增加了税收筹划的不确定性以及经营结果的不确定性。
三、现代企业财务管理中税收筹划的具体策略
（一）树立全面的税收筹划意识
税收筹划不单单针对企业生产经营活动的单个环节，而是贯穿到整个生产经营活动的各个环节，税收筹划是一项长期的、系统的、全面的筹划工作，因此在工作的过程中，应当积极加强各部门的合作，应当让企业的每一个员工都参与到税收筹划中，树立企业全面的税收筹划意识，只有这样才能真正将税收筹划的工作落实。同时，企业的领导应当积极注重税收筹划的重要性，对于税收筹划的重要作用要理解，同时应当加强对财务管理人员的专业培训，保证税收筹划工作能够科学、合理的开展。
（二）选择科学的税收筹划方法
就目前来看，大部分企业采用的税收筹划方法有纳税期递延、税负转嫁等等，企业应当根据企业自身发展的实际情况，充分利用国家现行的税收标准以及相关优惠*策，制定和选择出符合企业发展现状的，符合企业发展需求的税后筹划方法。
（三）遵循整体性原则
税收筹划要有着开阔的视野，要能够从长远的眼光看待当前企业的税收筹划问题，并不是一种税负的降低就是好事，这可能会引发其他中税负的增高，因此在进行税收筹划的时候应当遵循整体性的原则，制定多种不同的方案，最后根据实际情况选择利益最大化的方案[2]，如果不顾整体性，盲目进行税收筹划，很可能会对企业一系列的投资、融资决策造成干扰。
（四）正确认识税收筹划风险
当前现代企业很多的财务管理人员以及领导人员只是将税收筹划作为减轻税负的工具，却不考虑到税收筹划中的相关风险。税收是一种经济活动，本身就带有一定的风险，例如，企业根据自身发展水平制定税收筹划方案之后，但如果与相关税务机构的执法原则或国家出台的相关标准出现偏差时，则企业的税收计划就会失败，因此企业应当正确认识税收筹划的风险。
四、结论
综上所述，税收筹划是企业财务管理中的重要内容，是企业实现盈利的重要手段，其对企业的财务管理和经营发展至关重要，因此，企业要想在激烈的行业竞争中保持自身的竞争力，有效的税后筹划工作是不可缺少的，企业应当树立全面的税收筹划意识、制定科学的税收筹划方法、正确认识税收筹划所蕴含的风险，从总体出发，做好税收筹划工作，这对促进企业长期、稳定的发展有着积极的意义。
参考文献：
[1]李蕙.企业财务管理中的税收筹划应用问题研究[J].财会研究，2015，03.
[2]丁国华.浅谈企业财务管理过程中的税收筹划问题[J].经营管理者，2013，15.
